由于中國(guó)在資本項(xiàng)目上的外匯管制尚未完全放開(kāi)，境內(nèi)企業(yè)將人民幣兌換成外幣并向境外支付時(shí)，仍會(huì)受到外匯管理部門(mén)直接或間接的監(jiān)管。根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》和其他有關(guān)外匯管理的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)在不同的交易結(jié)構(gòu)下向境外付款時(shí)，受到的監(jiān)管程度也有所不同。

境內(nèi)企業(yè)通?？梢愿鶕?jù)以下交易向境外付款：

1、通過(guò)經(jīng)常項(xiàng)目下的服務(wù)費(fèi)、貨款或股息的支付；

2、通過(guò)資本項(xiàng)目下的償還外債本金、外商投資企業(yè)減資或清算、企業(yè)境外放款、企業(yè)境外投資；

3、內(nèi)保外貸（國(guó)內(nèi)銀行為國(guó)內(nèi)企業(yè)的國(guó)外分支企業(yè)向國(guó)外銀行提供擔(dān)保，由國(guó)外銀行向此國(guó)外分支企業(yè)發(fā)放貸款。國(guó)內(nèi)企業(yè)需向國(guó)內(nèi)銀行繳納等額保證金，假如國(guó)外分支企業(yè)到期沒(méi)有償還貸款，國(guó)內(nèi)銀行將此保證金付給國(guó)外銀行，至此實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)資金流向國(guó)外）。

概述見(jiàn)下表：

視為異常情況的四類(lèi)境外投資業(yè)務(wù)：

部分成立不足數(shù)月的企業(yè)，在無(wú)任何實(shí)體經(jīng)營(yíng)的情況下即開(kāi)展境外投資業(yè)務(wù)（“快設(shè)快出”）；

部分企業(yè)境外投資規(guī)模遠(yuǎn)大于境內(nèi)母公司注冊(cè)資本，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的經(jīng)營(yíng)狀況難以支撐其境外投資的規(guī)模（“母小子大”）；

個(gè)別企業(yè)境外投資項(xiàng)目與境內(nèi)母公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相去甚遠(yuǎn)，不存在任何相關(guān)性；

個(gè)別企業(yè)投資人民幣來(lái)源異常，涉嫌為個(gè)人向境外非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和地下錢(qián)莊非法經(jīng)營(yíng)。

下面就企業(yè)境外投資項(xiàng)目具體如何實(shí)施進(jìn)行詳述。

境外投資

一般而言，中國(guó)企業(yè)進(jìn)行海外投資，主要需要取得三個(gè)主管部門(mén)的核準(zhǔn)、備案或登記，包括國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)或地方發(fā)展和改革委員會(huì)（下稱(chēng)“發(fā)改部門(mén)”）的核準(zhǔn)或備案、商務(wù)部或地方商務(wù)部門(mén)（下稱(chēng)“商務(wù)部門(mén)”）的核準(zhǔn)或備案、以及國(guó)家外匯管理局地方分局（下稱(chēng)“外管部門(mén)”）的外匯登記程序【2015年6月1日后，外匯登記權(quán)限已下放到企業(yè)注冊(cè)地銀行】。以下內(nèi)容為結(jié)合公司實(shí)際將相關(guān)規(guī)定進(jìn)行解讀。 

商務(wù)部門(mén)：

企業(yè)境外投資涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，實(shí)行核準(zhǔn)管理。

企業(yè)其他情形的境外投資，實(shí)行備案管理。

對(duì)屬于備案情形的境外投資，中央企業(yè)報(bào)商務(wù)部備案；地方企業(yè)報(bào)所在地省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)備案，具體為：

1、投資額5000萬(wàn)元以下的西安市企業(yè)向西安市商務(wù)局提交書(shū)面材料，申請(qǐng)備案，由西安市商務(wù)局頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書(shū)》。

2、其他企業(yè)向省商務(wù)聽(tīng)提交書(shū)面材料，申請(qǐng)備案，由省商務(wù)廳頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書(shū)》。

地方企業(yè)備案步驟及材料：

通過(guò)"商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)"按要求填寫(xiě)并打印《境外投資申請(qǐng)表》，加蓋印章；

投資主體企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（系統(tǒng)上傳電子版）；

境外公司注冊(cè)文件（系統(tǒng)上傳電子版）；

境外項(xiàng)目合同或境外并購(gòu)協(xié)議（核心內(nèi)容需上傳電子版，需附翻譯件)；

相關(guān)董事會(huì)決議（董事需簽字）；

境內(nèi)企業(yè)最新財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；

前期工作說(shuō)明（包括境外項(xiàng)目可研報(bào)告、投資資金來(lái)源說(shuō)明等）；

境外投資真實(shí)性承諾書(shū)；

相關(guān)單位3個(gè)工作日內(nèi)完成備案并頒發(fā)《證書(shū)》。

發(fā)改部門(mén)：

投資主體直接開(kāi)展的中方投資額3億美元以下非敏感類(lèi)境外投資項(xiàng)目由省發(fā)改委備案管理。

投資主體開(kāi)展境外投資，項(xiàng)目備案分別需要在國(guó)家、陜西省兩個(gè)網(wǎng)站進(jìn)行申報(bào)，待以上兩個(gè)網(wǎng)站審批通過(guò)后，再將紙質(zhì)文件報(bào)送發(fā)改委。

項(xiàng)目所需前期費(fèi)用（包括履約保證金、保函手續(xù)費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、資源勘探費(fèi)等）規(guī)模較大的（累計(jì)超過(guò)300萬(wàn)美元或超過(guò)中方投資額的15%），投資主體可以對(duì)項(xiàng)目前期費(fèi)用提出備案申請(qǐng)。經(jīng)備案的項(xiàng)目前期費(fèi)用計(jì)入項(xiàng)目中方投資額。

除了在系統(tǒng)上需要填報(bào)的信息，還需要的資料有：

1、境外投資備案表；

2、項(xiàng)目申報(bào)文件（申報(bào)文件必須是帶企業(yè)發(fā)文號(hào)的紅頭文件）；

3、其他附件材料（① 投資主體注冊(cè)登記證明文件 ② 追溯至最終實(shí)際控制人的投資主體股權(quán)架構(gòu)圖 ③ 最新經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表 ④ 投資主體投資決策文件 ⑤ 具有法律約束力的投資協(xié)議或類(lèi)似文件 ⑥ 證明投資資金來(lái)源真實(shí)合規(guī)的支持性文件⑦境外投資真實(shí)性承諾書(shū)）

相關(guān)規(guī)定：《陜西省企業(yè)境外投資備案管理辦法 》（陜發(fā)改外資〔2018〕931號(hào)）

外匯登記：

1、辦理境外直接投資前期費(fèi)用登記——銀行通過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理前期費(fèi)用登記手續(xù)后，境內(nèi)機(jī)構(gòu)憑業(yè)務(wù)登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)資金購(gòu)付匯手續(xù)。

2、企業(yè)在獲得發(fā)改部門(mén)和商務(wù)部門(mén)的核準(zhǔn)或備案后，辦理境外直接投資外匯登記。在相關(guān)銀行辦理。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)在向境外出資前，應(yīng)到注冊(cè)地銀行申請(qǐng)辦理境外直接投資外匯登記。銀行通過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理境外直接投資外匯登記手續(xù)后，境內(nèi)機(jī)構(gòu)憑業(yè)務(wù)登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)資金購(gòu)付匯手續(xù)。

（科技投創(chuàng)部 馬月娥）